那些年犯过的财税错误2015版（10-20）

那些年犯过的财税错误2015版（10-20）

（整理/左岸金戈）

11．公司现金账户转账，本来是要把钱转到老板娘的借记卡，因为每个月也要还老板娘的信用卡，所以在收款人那里有信用卡和借记卡的卡号，一个不小心就把钱转到信用卡去了。结果只能打电话到信用卡中心，请信用卡中心那边把钱退回公司现金账户。

12．带主机去国税局升级开票系统的时候，从1点等到5点终于轮到我的时候，航天的人却跟我说去年的25份普票没有拿来作废销毁，所以不可以升级，就这样退回来，当时我觉得好奇怪，哪来的普票呀，我怎么不知道呀，后来我只好拿主机回去，细细想了一下才知道原来跟会计交接的时候，我跟她没交接清楚，她给我的资料我都没有细细核对，交接单也不看清楚，就这样稀里糊涂的交接了才导致这种局面的发生，然后他换号码电话也打不通，后来我找了一天也找不到，做好最坏打算去登报当作发票丢失处理的时候，最后才在一个小角落的柜子找到，这件事情告诉我，以后交接或者其他情况的时候，做事一定要认真，想清楚明白，以免再犯这种低级小错误。

13．购买金税盘同时拿到增值税专用发票，我没问任何人直接把这个金税盘的发票认证了，把他当作一般客户给的增值税专用发票认证了，其实我心里是有疑惑的，但是我没问，直接认证了，最后只能抵扣认证的那30多块钱，本来230可以全额抵扣的，我没有，后来被老板知道骂了一顿，这件事情告诉我，一件事情不确定，有疑惑的时候一定要问清楚，同时要时刻关注一些动态，了解一些政策，知道那些可以抵扣之类的，会计是帮老板合理省钱的，如果这个都不知道，老板请你来干嘛。

14．我在做帐的时候也犯过很低级的错误，在选择应付账款的明细公司的时候，本来是应该选择A的，我却选择了下面的B，而且在检查的时候也没有发现，直到把会计凭证跟对应的原始凭证装订成册的时候才发现不一致，但是我已经吧月度的财务报表那些上传了，而且我用的做帐A9系统不可以反结账那些的，所以我只好下个月的时候红冲这笔分录，然后再补上一笔正确的分录，把应付账款改成正确的B，经过这件事情后，我每次做完账的时候，我会先检查，怕自己检查疏忽，我以前是做完账结完帐那些就去国税局填报表的再打印凭证装订成册，我现在是改成先把凭证装订成册的时候，这时候也可以检查一遍，然后再去国税局上传报表，最后在做帐系统的登帐结转，顺序3步完全调过来了，但是这样的低级错误却没有犯过。

15．有一次我开发票给客户，因为有60，70种产品，其他都是个，就一个是批，我没看清楚，也开成了个，然后次月客户来投诉我，说我没看清楚就乱开，然后要不是看在她们认证了的份上，要我开红字发票的，因为这个错误导致被客户老板骂，而且差一点要开红字发票，一个疏忽导致那么多问题，这件事情告诉我开发票不要以为很简单，一定要开清楚，一个单价都要看清楚，做会计什么事情都不能疏忽，马虎大意，不然造成会酿成严重的后果。

16．我公司原来的会计做帐只用应收账款和应付账款科目，没有预收账款和预付账款科目，有些客户提前给我们钱，我们还没开票，或者提前支付钱给供应商，供应商还没有开票给我们，这些应该近预收账款或者应付账款的，原来的会计这样做我明知道不对还跟着这样子做，知道后来会计事务所给我们做审计报告的时候，说这样做到时候国税局来查就死定了，我这时候才意识到问题的严重性，慢慢的修改过来，人家明明这样做，不符合会计准则，我还跟着这样做，如果没有会计事务所的提醒，到国税局来检查的时候就惨了。

17．国税交的是增值税，地税交的是营来税，小规模纳税人增值税的计税依据是根据票面金额/1.03*0.03=应交税，营业税的计税依据是直接根据票面金额*0.03=应交税，我当时没弄清楚，都按增值税计税依据，导致报税错误，被主管批评，自己还得跑税局

18．申报个人所得税时，不管工资薪金有没超过3500都得报税，超过3500要交个人所得税，没有超过3500需0申报，当时我以为没超过3500的不需要申报，导致漏报

19．申报文化事业建设费的时候，计税依据是直接用票面金额*税率，与增值税的计税依据是有差别的，申报税要记得涉及到“广告发布费”的，是可以抵减的，切记不应一起计入报税

20．平时，对于小规模纳税人，地税税局没要求，必须每月上传财务报表，但公司最好每月都上传财务报表，因为公司如果有股东变更、法人变更等，涉及到税务方面的，税局需要查阅报表的时候，就有要求上传，甚至锁定报税系统，我们公司以前就有过，一致于一次性上传了好几年的，一下增加了当月的工作量，差点延期报税

  （未完待续）

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